TTP sprijină clienții pe întregul ciclu de viață al prețurilor de transfer: documentație, benchmarking, asistență în audit, prevenirea disputelor prin APA și rezolvarea disputelor prin MAP.
Prețurile de transfer trebuie să fie aliniate cu strategia fiscală mai amplă a afacerii. Documentația slabă, tratamentul fiscal inconsistent sau răspunsurile nepregătite în audit pot crea pierderi fiscale semnificative și risc de dispută.
Prețurile de transfer nu înseamnă doar pregătirea unui dosar. Înseamnă înțelegerea substanței tranzacțiilor cu părți afiliate, documentarea poziției de tip arm's length, gestionarea riscurilor de audit și selectarea abordării potrivite atunci când apar incertitudini sau dispute.
TTP asistă clienții cu documentație, benchmarking, evaluări ale tranzacțiilor intragrup, asistență în controale fiscale, Acorduri anticipate de prețuri (APA) și Proceduri de acord mutual (MAP).
Tranzacțiile cu părți afiliate reprezintă adesea una dintre cele mai semnificative zone de risc fiscal pentru companiile care activează în România. Taxele de management, serviciile, redevențele, finanțarea, garanțiile și restructurările de afaceri pot afecta nu doar documentația de prețuri de transfer, ci și deductibilitatea impozitului pe profit, impozitul reținut la sursă, TVA, tratamentul contabil și expunerea la audit.
TTP integrează activitatea de prețuri de transfer cu strategia fiscală mai amplă a companiei, ajutând clienții să evite poziții fragmentate și să pregătească documentație coerentă și defendabilă.
Pregătirea și evaluarea dosarelor de prețuri de transfer, inclusiv analize funcționale, analize economice, descrieri ale tranzacțiilor și documentarea aranjamentelor cu părți afiliate.
Selecția și analiza companiilor sau tranzacțiilor comparabile pentru a susține caracterul arm's length al prețurilor intragrup.
Evaluarea funcțiilor desfășurate, activelor utilizate și riscurilor asumate de părțile afiliate, aliniată cu substanța economică a afacerii.
Analiza taxelor de management, serviciilor partajate, alocărilor de costuri, testelor de beneficiu al serviciilor și documentației de susținere.
Evaluarea împrumuturilor intragrup, ratelor dobânzii, garanțiilor, cash pooling-ului și aranjamentelor de finanțare din perspectiva prețurilor de transfer.
Analiza redevențelor, aranjamentelor de licențiere, proprietății intelectuale, considerațiilor DEMPE și documentației de susținere.
Sprijin în analiza implicațiilor de prețuri de transfer ale reorganizărilor, schimbărilor de modele de afaceri și transferurilor de funcții, active sau riscuri.
Asistență în timpul controalelor de prețuri de transfer, inclusiv evaluarea solicitărilor autorităților fiscale, pregătirea răspunsurilor tehnice, analiza riscurilor și sprijin în apărarea poziției de prețuri de transfer.
Sprijin în evaluarea, pregătirea și gestionarea proceselor APA ca mecanism de prevenire a disputelor pentru aspectele de prețuri de transfer.
Sprijin în evaluarea și gestionarea cazurilor MAP ca mecanism de rezolvare a disputelor în situații care implică dublă impozitare sau ajustări de prețuri de transfer cu impact transfrontalier.
Riscurile de prețuri de transfer pot fi abordate în etape diferite. În unele cazuri, documentația solidă și pregătirea pentru audit pot fi suficiente. În alte cazuri, companiile pot avea nevoie să ia în considerare APA sau MAP.
APA este un mecanism de prevenire a disputelor. Poate oferi certitudine anticipată privind metodologia de prețuri de transfer aplicabilă anumitor tranzacții.
MAP este un mecanism de rezolvare a disputelor. Poate fi relevant atunci când o ajustare de prețuri de transfer creează sau poate crea dublă impozitare în situații transfrontaliere.
TTP ajută clienții să evalueze opțiunile disponibile, să pregătească poziția tehnică și să gestioneze procesul din perspectiva fiscală și de prețuri de transfer.
Activitatea TTP în domeniul prețurilor de transfer este informată de experiența practică în inspecții fiscale, evaluarea riscurilor, legislația românească de prețuri de transfer, evaluările OECD privind prețurile de transfer și procesele de evaluare MAP și APA. Aceasta ne permite să abordăm documentația de prețuri de transfer nu doar ca pe un exercițiu de conformitate, ci ca pe un instrument strategic de gestionare a riscurilor.
Programați o întâlnire cu TTP pentru a discuta documentația, benchmarking-ul, asistența în audit, APA, MAP sau implicațiile mai ample ale strategiei fiscale.
